Descripción
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata.
Dinámica
Débitos
- Por las entradas de dinero en efectivo y los cheques recibidos por cualquier concepto, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera;
- Por los sobrantes en caja al efectuar arqueos;
- Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado, y
- Por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.
Créditos
- Por el valor de las consignaciones diarias en cuentas corrientes bancarias o de ahorro;
- Por el valor de la negociación de divisas;
- Por los faltantes en caja al efectuar arqueos;
- Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado;
- Por la reducción o cancelación del monto del fondo de caja menor, y
- Por el valor de los pagos en efectivo, en los casos que por necesidades del ente económico, se requieran.
Las diferencias que se presenten al efectuar arqueos se contabilizarán en las subcuentas 136530 -responsabilidades-, cuando sean faltantes en caja o 238095 -otros- si se trata de sobrantes en caja.