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1250 Derechos de recompra de inversiones negociadas (repos)

Clase
1 Activo
Grupo
12 Inversiones
Cuenta
1250 Derechos de recompra de inversiones negociadas (repos)

Subcuentas

  • 125005 Acciones
  • 125010 Cuotas o partes de interés social
  • 125015 Bonos
  • 125020 Cédulas
  • 125025 Certificados
  • 125030 Papeles comerciales
  • 125035 Títulos
  • 125040 Aceptaciones bancarias o financieras
  • 125095 Otros
  • 125099 Ajustes por inflación

Descripción

Registra las inversiones restringidas que resultan de la transferencia de las inversiones negociadas y representa la "garantía colateral" de la cuenta 2135 -compromisos de recompra de inversiones negociadas-.

Corresponde a la negociación por cuenta propia de inversiones transadas bajo la modalidad de venta de inversiones con pacto de recompra a la vista o a término.

Estas operaciones no deben ser tratadas como ventas en "firme", puesto que deben tomarse en su verdad material y no la puramente formal, toda vez que debido al pacto tácito o expreso, existe la certeza del cumplimiento del pacto de recompra (vendedor) y retroventa (comprador). En caso de incumplimiento del pacto por una de las partes o de ambas, se estará frente a un evento diferente que generará derechos y obligaciones propias a tal circunstancia. En este evento, a la venta con pacto de recompra se le debe dar el tratamiento de venta en "firme".

Por tanto, estas operaciones serán tratadas como "compromisos de recompra o retroventa", y en consecuencia no suspenderán la causación y/o amortización del reconocimiento de los correspondientes ingresos (intereses y/o descuentos), ni la asignación de los gastos (prima) de la inversión.

Dinámica

Débitos

  1. Por la transferencia en el momento del recaudo de fondos, y
  2. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio, según sea el caso.

Créditos

  1. Por el cumplimiento del pacto, restableciendo la disponibilidad del título correspondiente.

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